IEPS: en qué consiste y qué otros impuestos debes considerar

Qué es el impuesto IEPS, cómo funciona y cómo se paga

El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios es un impuesto indirecto que se aplica en algunos bienes y servicios considerados no esenciales. En general, abarca productos que ocasionan daños a la salud o al medio ambiente.

La tasa de esta retribución se calcula aplicando un porcentaje al valor de los bienes o servicios gravados. Este valor, a su vez, se determina según el precio de venta al público, el valor de enajenación o el aduanero, según corresponda.

Según el producto, la tasa imponible del Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios varía; mientras tanto, para 2023 se calcula sobre:

• Bebidas alcohólicas (53 % al 65 %).
• Tabaco (160 %).
• Combustibles (5.28 %).
• Bebidas azucaradas (8 %).
• Comida chatarra (8 %).
• Juegos de azar (30 %).
• Telecomunicaciones (3 %).
  Este impuesto debe ser cancelado tanto por el productor como por el consumidor final. En el caso de la gasolina, se grava el IEPS federal, el estatal y por emisiones de CO2.

¿Cómo se paga el IEPS?

En primer lugar, es importante tener identificado el régimen bajo el cual se ha constituido la empresa (físico o moral); esto, teniendo en cuenta que de ello depende la forma de tributación.
Para ello, es necesario dar de alta a la Pyme en el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Con lo cual, además, la empresa podrá funcionar formalmente, contratar productos financieros (como una cuenta Pyme o un crédito); así como obtener el RFC (Registro Federal de Contribuyente).
Una vez que el negocio comience a obtener ingresos está obligado a pagar impuestos. Este, al ser un impuesto indirecto, los contribuyentes no lo pagan directamente, sino que lo cobran a sus clientes y lo reportan al fisco.

El pago del IEPS se puede realizar de dos formas:

1. Mediante la retención que realizan los proveedores de bienes o servicios al momento de la venta.
2. Mediante la declaración de los contribuyentes ante el SAT (Servicio de Administración Tributaria), la cual realizarán en la fecha y según el régimen fiscal al que estén afiliados.

Otras características del IEPS que debes conocer son:

• Se puede acreditar IEPS contra el Impuesto Sobre la Renta (ISR). También, se puede solicitar una devolución si se cuenta con un saldo a favor.
• Según la Ley de Ingreso de la Federación, las empresas pertenecientes al sector agrícola o silvícola pueden solicitar devoluciones por uso de Diésel; esto, siempre que cumplan con algunos requisitos establecidos en la ley.
• Las fechas de pago del IEPS se determinan según el régimen fiscal; a su vez, pueden ser mensuales o bimestrales.
• Los pagos se pueden hacer directamente en una entidad bancaria o comercio autorizado.
• Los productos básicos como el pan, la leche, los huevos, las verduras y frutas están exentos del IEPS. Al igual que los servicios educativos, culturales y de salud.

Otros impuestos que deben considerar los microempresarios

Además del IEPS, las microempresas y los negocios pequeños en México deben considerar otros impuestos. Ellos son:

• SR (Impuesto Sobre la Renta). El ISR se aplica a las ganancias obtenidas durante el ejercicio fiscal en actividades de venta o renta de inmuebles y prestación de servicios.
  El porcentaje del ISR varía desde el 1.9 % hasta el 35 % al mes y se declara junto con el IVA, siendo un impuesto directo.
• IVA (Impuestos al Valor Agregado). El IVA es un impuesto que grava el consumo. Es decir, es una carga fiscal aplicada al consumo de un bien o servicio. Se trata de un impuesto indirecto y regresivo; lo que quiere decir que se recupera al vender.
  El IVA se paga tanto al comprar o importar bienes, servicios independientes, como por el uso temporal de bienes (arrendamientos).
  La tasa actual del IVA es del 16 % y se declara mensualmente, antes del día 17 del mes siguiente al que corresponde el pago, junto con el ISR.

Según el Código Fiscal de la Federación (CFF), todas las empresas tienen la obligación de llevar su contabilidad y tener en su dirección fiscal todos los medios de registro que la integran disponibles en formato digital.

Cómo inciden los impuestos en la rentabilidad

Además de los impuestos existen una serie de obligaciones con las que una empresa debe cumplir. Entre ellas:

• Las aportaciones de ISR de sus colaboradores.
• La participación de los colaboradores en las utilidades (PTU).
• Los pagos de las cuotas al IMSS.
• La nómina electrónica.
• Los CFDI (Comprobantes Fiscales Digitales por Internet) o facturas electrónicas emitidas y recibidas.

En la actualidad el promedio de la tasa de impuestos y contribuciones que pagan las empresas es mayor al 53 %; por su parte, esto puede desalentar cualquier actividad productiva.
Sin embargo, existen algunos métodos que se pueden aplicar para obtener mayor rentabilidad en los negocios. En primer lugar, la planificación y el control son fundamentales. En ese sentido, la digitalización del negocio resulta muy útil.

Los medios digitales permiten disponer de herramientas para el cálculo y control de las cuentas, al tiempo que facilitan la realización de reportes de manera automática. De este modo, se evita el incumplimiento o retraso que puede acarrear multas.
Además, es importante apoyarse en la asesoría de profesionales para hacer una planificación financiera con el fin de evitar que los procesos burocráticos complejos afecten el cumplimiento de sus obligaciones.
Así, los procesos y las condiciones para calcular los impuestos varían mucho entre uno y otro. Por esta razón, es primordial que los conozcas todos; incluso, si delegas esta tarea en un profesional.

Así, de acuerdo con la disposición oficial, los vales de despensa no pueden usarse para adquirir bebidas alcohólicas o productos derivados del tabaco, además deben usarse solo en comercios dentro del territorio nacional, y no pueden ser canjeados por dinero o utilizados para retirar el importe de su saldo en efectivo.