¿Qué es y cómo funciona el impuesto sobre la renta en México?

De acuerdo con Buk (2023), el ISR es un impuesto sobre las ganancias relativas de una persona o empresa. Eso significa que, en el caso de las personas, el impuesto aplica desde cierto umbral. Para las compañías, por el contrario, el impuesto aplica para el total de ganancias. En este caso puntual, nos enfocaremos en las organizaciones.

Para las empresas, a diferencia del IEPS, el ISR aplica en una amplia gama de ingresos: ventas, intereses, ganancias de capital, rentas, entre otros. Las personas morales, como se les conoce a las organizaciones, están obligadas a pagar el ISR sobre todos estos ingresos, independientemente de su tamaño.

A pesar de que todas las empresas deben pagarlo, la metodología difiere de una a otra. Así pues, dependiendo del tamaño de la organización, se pagará cierta tasa impositiva, siendo el 30 % la máxima posible. De acuerdo con la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (2022), el año pasado alcanzó a representar casi el 19 % de los ingresos totales del Gobierno. De ahí su importancia para la estabilidad financiera del país.

4 Pautas para tu impuesto sobre la renta siendo una empresa mexicana

1. Tener actualizado tu registro fiscal

Lo primero y más importante es que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) sepa de tu existencia. En otras palabras, las empresas deben obtener un registro fiscal ante esta entidad. Esto será necesario para emitir facturas y pagar impuestos en general.

2. Declarar y, de ser el caso, pagar el impuesto sobre la renta

Suena obvio decirlo, pero deberás pagar conforme a lo que declares. La declaración de impuestos se hace en el portal del SAT; sin embargo, debes tener en cuenta que declarar no siempre significa lo mismo que pagar.

3. Ten en cuenta tus gastos

A la hora de declarar tus impuestos ten en cuenta tus ingresos, pero también tus gastos. Al final, los gastos son deducibles y harían justicia en materia tributaria. Por esto debes considerarlos todos, desde las materias primas, hasta el PTU. Esto a raíz del sinsentido de pagar impuestos si tus gastos superan tus ingresos.

4. Documenta todo

No es común que suceda, pero algunas veces los sistemas del SAT fallan. Si eso sucede cuando se te cobra el impuesto, deberás presentar tus soportes como argumentos de razón. En temas impositivos, el más ordenado es quien termina ganando.

Aspectos clave en el proceso

Ahora, como sabes que las empresas en México están obligadas a pagar el impuesto sobre la renta (ISR) dependiendo de cierto umbral, veamos cómo lo calculan.

¿Cómo se calcula?

El impuesto sobre la renta se calcula multiplicando la base por la tasa impositiva correspondiente. Dicha base es la diferencia entre los ingresos y los gastos de la empresa. Por otro lado, la tasa impositiva depende del tamaño de la compañía y del tipo de operaciones.

Un ejemplo simplificado podría ser el siguiente: imagina una empresa de moda, cuyos ingresos son de $100 millones de pesos al año y sus gastos de $60 millones de pesos.
Esta empresa tiene una base imponible de $40 millones de pesos. Así pues, asumiendo una tasa impositiva del 29 %, el impuesto a pagar es de 29 % x 50 millones, es decir $11.6 millones de pesos.

¿Qué pasa si no se presenta?

Las empresas que no asumen sus obligaciones tributarias pueden ser sancionadas. También, hay penalidades para quienes presenten su declaración de impuesto sobre la renta, pero lo hagan mal. Sobre esto, las multas pueden ser considerables, por lo que es importante asesorarse bien si es el caso.

En conclusión, el impuesto sobre la renta no tiene por qué ser complejo; sin embargo, sí requiere estudio y formación. En el momento en que te surjan dudas sobre el cálculo o el pago del ISR, te recomendamos consultar con un asesor fiscal antes de declarar. Recuerda que el pago de los impuestos es una responsabilidad de todos y hacerlo bien te evitará tanto multas como sanciones.